General Ledger

نظرة عامة

فيما يلي شرح عملي يركز على الأعمال لتقرير General Ledger (دفتر الأستاذ العام) ضمن وحدة الحسابات في دفاتر، بلغة واضحة ومناسبة لمديري الأعمال والمحاسبين غير التقنيين.

ما هو تقرير General Ledger؟

تقرير دفتر الأستاذ العام هو السجل المالي التفصيلي الذي يعرض جميع الحركات المحاسبية التي تمت على كل حساب خلال فترة زمنية محددة.
يمثل هذا التقرير المرجع الأساسي لفهم كيف ولماذا تغير رصيد أي حساب (نقدية، بنك، موردين، عملاء، مصروفات، إيرادات…).

ما المعلومات التجارية التي يوفرها التقرير؟

يوفر التقرير رؤية دقيقة حول: - كل عملية مالية أثّرت على حساب معين - مصدر كل حركة (فاتورة، دفعة، قيد يدوي…) - المبالغ المدينة والدائنة لكل حركة - الرصيد المتراكم للحساب بعد كل عملية - العلاقة بين الحسابات المختلفة داخل القيد الواحد

بمعنى آخر:
يعرض التقرير “قصة المال” داخل الشركة، خطوة بخطوة.

متى ولماذا تستخدم هذا التقرير؟

تستخدم تقرير General Ledger في الحالات التالية:

متى؟

لماذا؟

الأعمدة الرئيسية وماذا تعني للأعمال

التاريخ

تاريخ تسجيل العملية المالية
يفيد في تتبع التسلسل الزمني للحركات

الحساب

الحساب الذي تأثر بالعملية (مثل: الصندوق، البنك، مصروفات الإيجار)
يوضح أين تحرك المال

الوصف / البيان

شرح مختصر للعملية
يساعد على فهم سبب الحركة دون الرجوع لمستند آخر

مدين

المبلغ الذي زاد الحساب
يعني دخول قيمة على الحساب

دائن

المبلغ الذي نقص من الحساب
يعني خروج قيمة من الحساب

الرصيد

الرصيد التراكمي للحساب بعد كل حركة
أهم عمود لمتابعة الوضع المالي الفعلي

نوع المستند / رقم المستند

مصدر العملية (فاتورة بيع، فاتورة شراء، دفعة…)
يربط الحركة بالعملية التجارية الأصلية

المرشحات المتاحة والغرض التجاري منها

الحساب

لعرض الحركات الخاصة بحساب معين
مثال: مراجعة حساب البنك أو صندوق النقدية

الفترة (من تاريخ – إلى تاريخ)

لتحديد فترة زمنية معينة
مثال: مراجعة شهر معين أو سنة مالية

الطرف (عميل / مورد)

لعرض الحركات المرتبطة بطرف محدد
مفيد لمراجعة حساب عميل أو مورد بالتفصيل

نوع المستند

لتصفية الحركات حسب نوع العملية
مثال: عرض الدفعات فقط أو الفواتير فقط

مركز التكلفة

لمعرفة تأثير العمليات على قسم أو مشروع معين
مفيد لتحليل ربحية الأقسام

كيفية تفسير النتائج لاتخاذ قرارات تجارية

حالات الاستخدام والسيناريوهات الشائعة

1. مراجعة حساب البنك

لمطابقة رصيد النظام مع كشف البنك واكتشاف الفروقات

2. تدقيق حساب مورد

للتأكد من أن جميع الفواتير والمدفوعات مسجلة بشكل صحيح

3. تحليل مصروفات التشغيل

لمعرفة أين تُنفق الأموال فعلياً

4. دعم اتخاذ قرار مالي

مثل تأجيل مصروف، أو التخطيط لتدفق نقدي

5. الاستعداد للتدقيق

كمصدر رسمي ومفصل لكل الحركات المحاسبية

الخلاصة

تقرير General Ledger هو العمود الفقري للرقابة المالية في أي عمل.
استخدامه بانتظام يمنحك: - وضوح مالي - ثقة في الأرقام - قرارات مبنية على واقع فعلي وليس تقديرات

إذا أردت، يمكنني أيضاً: - شرح الفرق بينه وبين ميزان المراجعة
- أو تقديم دليل عملي لمراجعته شهرياً خطوة بخطوة

← العودة إلى الحسابات

معلومات التقرير